Sameh Said - Business

17/11/2023

من أهم مهام المحاسب الإداري

1- أنشطة التخطيط والتحليل المالي.
2- قياس الأداء المالي وإعداد التقارير للشركة.
3-المشاركة في إدارة التكاليف ومراقبة التكاليف مع رؤى حول فرص توفير التكاليف، وتقييم ربحية المنتجات أو الخدمات.
4- دعم القرار والتخطيط الاستراتيجي لتقييم الجدوى المالية للمشاريع الجديدة أو عمليات الاستحواذ أو الاستثمارات.
5- إدارة المخاطر والضوابط الداخلية داخل الشركة و تحديد المخاطر المالية، وتقييم تأثيرها المحتمل، ووضع استراتيجيات للتخفيف من تلك المخاطر.
6- الالتزام باللوائح المالية ومراجعة الضوابط الداخلية والتوصية بالتحسينات لتعزيز فعالية وكفاءة العمليات المالية.

Major Tasks of the Management Accountant :-

1- Financial Planning and Analysis activities.
2- Financial Performance Measurement and Reporting of the organization.
3- Involving for Cost Management and Cost Control with insights on cost-saving opportunities, evaluate the profitability of products or services.
4- Decision Support and Strategic Planning for assess the financial feasibility of new projects, acquisitions, or investments.
5- Risk Management and Internal Controls within the organization. identify financial risks, assess their potential impact, and develop strategies to mitigate those risks.
6- Compliance with financial regulations, review internal controls, and recommend improvements to enhance the effectiveness and efficiency of financial processes.

Best Regards,

Sameh Said Ftoh

25/10/2023

20/10/2023

03/09/2023

‏هنالك 12 قانون في علم النفس اذا فهمتها وبدات بتطبيقها ستغير حياتك..

1- "قانون الراحة النفسية" .. الانسحاب من الفوضى لا يقدر بثمن.

2- "قانون الذكاء العقلي" .. التجاهل يعيد كل شخص الى حجمه الطبيعي مهما كان.

3- "قانون الاستغناء" .. ليس كل ما تستغني عنه خسارة ، بعض الأمور الاستغناء عنها بداية افضل.

4- "قانون تطوير الذات" .. أوجد لك مكان في القمة ففي القاع إزدحام شديد.

5- "قانون إثبات الذات" .. قم بين حين وحين بتحديث قوانينك واسلوبك حتي تصبح واضحاً ومميزاً للجميع.

6- "قانون التمييز" .. أن تبدع باسلوب وانت في قمة الاسترخاء ويقلدك الجميع.

7- "قانون التحدي" .. أن توجد لك مكانا بين الكبار ، ويعترف به.

8- "قانون إدارة الوقت" .. كن كالسفينة التي تمشي بين الامواج بالعلم والمعرفة.

9- "قانون الأهداف" .. حياة من غير هدف ، مثل جسد من غير روح ، الاثنين ليس لهما قيمة .

10- "قانون الوعي" .. إن لم تدرك أخطائك فلن تتعلم الصواب.

11- "قانون التعلم" .. إن لم تتألم لن تتعلم.

12- "قانون التغيير" .. إن لم تتغير فأنت تخسر حياتك.

Cpd

02/09/2023

إليكم بعض العوامل الرئيسية التي يمكن أن تؤثر على صحة وأداء الشركة وتظهر في القوائم المالية.

ومن بين هذه العوامل:

1. الإيرادات أوالمبيعات: حجم الإيرادات أوالمبيعات يعكس نجاح الشركة في جذب العملاء وتسويق منتجاتها أو خدماتها. زيادة الإيرادات يمكن أن تشير إلى زيادة الطلب على المنتجات أو خدمات الشركة، بينما انخفاض الإيرادات يمكن أن يكون مؤشرًا على تحديات في السوق أو مشاكل في استراتيجية التسويق.

2. التكاليف والمصروفات: تكلفة إنتاج المنتجات أو تقديم الخدمات والمصروفات العامة والإدارية يمكن أن تؤثر على صحة الشركة. زيادة التكاليف أو المصروفات بشكل مستمر بدون اضافة قيمة للشركة يمكن أن تقلل من الربحية وتؤثر على أداء الشركة.

3. الأرباح والخسائر: الأرباح والخسائر تعكس الفائض أو النقصان بين الإيرادات والتكاليف. إذا كانت الشركة تحقق أرباحًا مستدامة، فهذا يعكس صحة وقوة أدائها. بالمقابل، إذا كانت الشركة تتكبد خسائر متواصلة، فقد تكون هناك مشاكل في العمليات أو استراتيجية الشركة.

4. التدفقات النقدية: التدفقات النقدية تشير إلى حجم النقد الذي يتدفق إلى الشركة أو يخرج منها. إدارة التدفقات النقدية بشكل فعال تعزز قدرة الشركة على تمويل أنشطتها والاستثمار في النمو وتلبية التزاماتها المالية.

5. الأصول والالتزامات : تعكس الأصول مدى قوة ومتانة الشركة. إذا كانت الشركة تمتلك أصولًا ثابتة وقوية وأصول تدفقية مثل النقد والاستثمارات وغيرها، فقد تكون قادرة على مواجهة التحديات المالية. من ناحية أخرى، الالتزامات تعكس التزامات الشركة المالية وقدرتها على سداد الديون سواء على المدي القصير أو المدي طويل الأجل.

6. هامش الربح: هامش الربح يعكس الفرق بين سعر بيع المنتج أو الخدمة وتكلفتها الإجمالية. يمكن أن يكون هامش الربح مؤشرًا على كفاءة الشركة في إدارة التكاليف وتحقيق الربحية.

7. نسبة الديون والسيولة المالية تعكس قدرة الشركة على تلبية التزاماتها المالية في المدى القصير. إذا كانت الشركة مثقلة أو محملة بالديون وتفتقر إلى السيولة المناسبة، فقد تواجه صعوبات في تمويل أنشطتها ودفع الديون في الوقت المناسب.

تحليل هذه العوامل وفهمها بشكل صحيح يساعد الشركة على اتخاذ القرارات المالية السليمة وتحسين أدائها في المستقبل.

21/08/2023

Financial Ratios

النسب المالية الهامة للتحليل المالي

11/08/2023

الدخل المتبقي Residual income

الدخل المتبقي Residual income هو مقياس مهم جدا مع إن فى ناس بتتجاهل هذا المؤشر وهو يقيس الأداء المالي لرؤيةو تقييم الربحية للشركة والمساهمين وخلق القيمة الاقتصادية للشركة.

الدخل المتبقي Residual income
يقيس الدخل المتبقي ربحية الشركة للملاك او المساهمين بعد خصم تكلفة رأس المال للمساهمين ، أى مقدار الربح الناتج عن معدل العائد المطلوب .
كيف يتم حساب الدخل المتبقى

الدخل المتبقي = صافي الربح – معدل العائد المطلوب على رأس المال المستثمر .

Residual Income = Net Income - ( Equity Capital * Cost of Equity or Minimum Required Rate of Return or Hurdle rate)
طيب صافى الربح معروف من قائمة الدخل ، إنما العائد المطلوب على رأس المال المستثمر أو حقوق الملكية يتم حسابه كالتالى ( صافى القيمة الدفترية لحقوق الملكية X نسبة تكاليف رأس المالWACC أو نسبة العائد المطلوب من المساهمينRequired Return % ) او بصيغة أخري - معدل العائد المطلوب على رأس المال المستثمر هو الحد الأدنى للعائد الذي يتوقع المستثمرون تحقيقه من استثمار رأس المال في الشركة

النقاط المهمة للاخذ فى الاعتبار بعد حساب الدخل المتبقي ألا وهو التأثير على قيمة الشركة :

يقارن صافي دخل الشركة برأس المال المستثمر فيها.
يشير الدخل المتبقي الإيجابي إلى أن الشركة تحقق دخلاً أكثر من معدل العائد المطلوب للمساهمين ، مما يخلق قيمة للشركة والمساهمين مع الوقت .
يشير الدخل المتبقي السالب إلى أن الشركة لا تحقق معدل العائد المطلوب للمساهمين وبالتالى باستمرار ذلك سوف يؤدي الى إنخفاض قيمة الشركة و عدم ثقة المستثمرين فى شراء أسهم بالشركة وعدم قدرة الشركة على توزيع أرباح مستقبلا

نتكلم من الناحية الاقتصادية للشركة :-
أى أن الشركات التي بها فائض أو ايجابى فى الدخل المتبقى RI عن معدل العائد المطلوب على رأس المال المستثمر إيجابيًا فى الاقتصاد أى أن تعتبر هذه الشركات منتجة وفعالة في استخدام مواردها لخلق القيمة للشركات وزيادة قيمتها فى الاقتصاد والتوسع فى النشاط وخلق أسواق ومنتجات محلية ودولية وإنهم يدرون الأرباح ويدفعون الضرائب ويوفرون فرص العمل وبالتالى يكون لها تأثير إيجابي على النمو الاقتصادي العام

على العكس من ذلك ، الشركات التي بها عجز أو قيمة سلبية فى الدخل المتبقى RI عن معدل العائد المطلوب على رأس المال المستثمر يؤثر سلبى فى الاقتصاد أى أن تعتبر هذه الشركات بها عدم الكفاءة فى الادارة وضعف الاداء في استخدام مواردها لخلق القيمة للشركات فى الاقتصادوبهذا سوف يؤدي الى أنخفاض قيمة الشركات وتقليل حجم العمل أو مايسمى Downsizing وخفض التكاليف و تقليل فرص العمل وبالتالى يكون لها تأثير سلبى على النمو الاقتصادي العام

أتمنى أن يكون البوست أضاف قيمة و أتمنى لو فى أى اضافات اخرى فى هذا الموضوع .

01/08/2023

كُن على يقين بأن الله
لا يترُك عبدًا صابرًا دون أن يجازيه،
سيأتيك العوض من الله
بشكل مضاعف عن كميّة الصبر
لينسيك ما قد عشت من ألم
فـ شكراً يا الله
لأن العوض يأتي منك جميلًا
شكراً لأن بابك لا يغلق،
ووجودك غير منقطع"

28/07/2023

Contribution margin VS Controllable margin
هامش المساهمة VS الهامش القابل للسيطرة او التحكم
يعتبر كل من هامش المساهمة Contribution Margin والهامش القابل للتحكم من قبل الادارة Controllable Margin من أهم الادوات والمقاييس المالية المهمة التى تساعد الادارة فى تقييم التأثير المالى للقرارات المختلفة مثل تحديد ربحية المنتجات او كإضافة منتج جديد فى السوق وهل هو سيكون مربحا ام لأ و التغييرات فى استراتيجيات التسعير وأيضا على التحكم فى التكاليف واتخاذ الادارة فى قرار تقييم أداء الادارات وعملية خفض التكاليف :-

أولا :- هامش المساهمة Contribution Margin
هامش المساهمة: هو عبارة عن مقدار الإيرادات المتاح لتغطية التكاليف الثابتة والمساهمة في الأرباح أى يمثل مقدار الإيرادات المتبقية بعد خصم التكاليف المتغيرة المرتبطة بإنتاج منتج أو تقديم خدمة.
يمكن استخدام هامش المساهمة لتحليل ربحية المنتجات أو الخدمات للوحدة الواحدة او المنتج ، وتلعب دور كبير فى تحليل نقطة التعادل المفروض بيعها لتغطية التكاليف الثابتة فقط من ناحية الكميات المراد بيعها او قيمة المبيعات المراد بيعها للوصول الى نقطة التعادل .
هامش المساهمة بالقيمة = الايرادات – أجمالى التكاليف المتغيرة سواء الصناعية او غير الصناعية .
هامش المساهمة للوحدة = هامش المساهمة بالقيمة سواء للمنتج او الشركة / عدد الوحدات المباعة .
Contribution Margin in Value = Revenue ( Sales ) – All Variable Costs .
Example :- CM = Sales 10000 – V.C 5500 = 4500 E.P
Contribution Margin per product = Contribution Margin in Value per product / No of unit sold .
CM per Production or unit = CM in Value 4500 E.P / Unit of Sold 1000 = 4.5 per unit .
CM % نسبة هامش المساهمة = CM in value هامش المساهمة بالقيمة/ Sales Valueقيمة المبيعات = 4500 / 10000 = 45%

تعالى نشوف تأثير هامش المساهمة فى تحديد المبيعات المطلوبة سواء كميات او قيمة للوصول الى نقطة التعادل.
نقطة التعادل بالقيمة = اجمالى التكاليف الثابتة / نسبة هامش المساهمة
Breakeven Point in Value = Total Fixed Costs / CM%
نقطة التعادل بالكميات = اجمالى التكاليف الثابتة / هامش المساهمة للوحدة
Breakeven Point in Quantities = Total Fixed Costs / CM per unit sold.
نفترض اجمالى التكاليف الثابتة = 6300 جنية و التكاليف المتغيرة = 5500 جنية وعدد الوحدات المباعة = 1000 وحدة واجمالى المبيعات 10000 جنية وان الشركة تريد معرفة الكميات المراد بيعها والقيمة المراد بيعها للوضول الى نقطة التعادل :-
الحل :-
هامش المساهمة بالقيمة = المبيعات 10000 جنية – التكاليف المتغيرة 5500 جنية = 4500 جنية
هامش المساهمة للوحدة = 4500 جنية / عدد الكميات المباعة 1000 وحدة = 4.5 جنية لكل وحدة .
نسبة هامش المساهمة = 4500 / 10000 جنية = 45%
يبقى الكميات المراد بيعها للوصول الى نقطة التعادل = اجمالى التكاليف الثابتة / هامش المساهمة للوحدة = 6300/4.5 = 1400 وحدة
قيمة المبيعات المراد بيعها للوصول الى نقطة التعادل = اجمالى التكاليف الثابتة / نسبة هامش المساهمة = 6300/45% = 14000 جنية .
وبالتالى لابد من الشركة للعمل على زيادة المبيعات للوصول الى نقطة التعادل من 10000 جنية الى 14000 جنية .

ثانيا :-الهامش القابل للتحكم من قبل الادارة Controllable Margin
الهامش القابل للتحكم هو يمثل مقدار الإيرادات المتاحة لتغطية التكاليف الثابتة التي يمكن التحكم فيها ، أى يمثل مقدار هامش المساهمة المتبقي بعد خصم التكاليف الثابتة القابلة للتحكم .
الهامش القابل للتحكم او السيطرة عليه = هامش المساهمة ( تم ذكرها فى اعلى البوست ) – التكاليف الثابتة التى يمكن التحكم بها ( هنشرحها زى اية ) .
Controllable Margin = Contribution Margin – Controllable fixed Costs

التكاليف الثابتة التى يمكن التحكم بها :-
هي تلك المصروفات التي يمكن أن تتأثر أو تتحكم فيها الإدارة بشكل مباشر ( تختلف من شركة لأخرى وطبيعة النشاط ) ، مثل :-

1- مصروف الإيجار: تكلفة استئجار مكاتب او مستودعات هي مصاريف ثابتة يمكن التحكم فيها عن طريق اختيار موقع بإيجار أقل أو التفاوض على سعر إيجار أقل.
2-مصروفات التسويق: يمكن التحكم في تكلفة الأنشطة الإعلانية والترويجية عن طريق تعديل ميزانية التسويق أو اختيار قنوات تسويق منخفضة التكلفة.
3-مصروف أقساط التأمين: عادةً ما تكون تكلفة التأمين عبارة عن مصروفات ثابتة يمكن التحكم فيها من خلال التسوق للحصول على أفضل الأسعار أو التفاوض مع شركات التأمين لتخفيض التكاليف
4-إيجارات المعدات: عادة ما تكون تكلفة تأجير المعدات ثابتة ويمكن التحكم فيها عن طريق التفاوض على شروط تأجير أفضل أو اختيار معدات أكثر انتاجية وكفاءة من حيث التكلفة.
5-مصروفات الصيانة: عادة ما تكون تكلفة صيانة المعدات والالات ثابتة طبقا للعقد مع مزودى الخدمة ويمكن التحكم فيها من خلال تنفيذ برنامج الصيانة الوقائية أو التفاوض على عقود صيانة بأفضل سعر منافس.
6-مصروفات ادارية: عادة ما يتم تخفيض بعض المصروفات الادارية والتى لا تضيف قيمة ويمكن الاستغناء عنها .

يتمثل الاختلاف الرئيسي بين هامش المساهمة والهامش القابل للتحكم في أن الهامش القابل للتحكم يشمل كلاً من التكاليف المتغيرة والثابتة ، بينما يشمل هامش المساهمة التكاليف المتغيرة فقط. الهامش القابل للتحكم هو مقياس أكثر شمولاً للربحية ، حيث يأخذ في الاعتبار جميع التكاليف التي يمكن أن تتأثر بشكل مباشر بقرارات الإدارة

ناسف على الاطالة وشكرا لوقتكم وقرائتكم
تحياتى ،،
سامح سعيد فتوح

https://www.linkedin.com/in/sameh-said-elgendy-cma%C2%AE-ca-oracle-754ab799/

25/07/2023

what's the difference between contribution margin and controllable margin ?

الإجابة بعد تعليقاتكم

20/07/2023

مصطلحات محاسبة التكاليف
=======================

محاسبة التكاليف Cost Accounting
المحاسبة الإدارية Managerial Accounting
التكلفة Cost
التكلفة المباشرة Cost Direct
التكلفة غير المباشرة Cost Indirect
التكلفة المتغيرة Cost Variable
التكلفة الثابتة Cost Fixed
التكلفة المختلطة Cost Mixed
التكلفة الصناعية Cost Manufacturing
التكلفة التسويقية Cost Marketing
التكلفة الإدارية Cost Administrative
التكلفة الأولية Cost Prime
تكلفة التحويل ( التشكيل ) Cost Conversion
التكلفة الإضافية Cost Overhead
وحدة حساب التكلفة Cost Objective
مركز التكلفة Cost Center
طريقة التكلفة الكلية Full Absorption Method
طريقة التكلفة المتغيرة Variable Costing Method
طريقة التكلفة المستغلة Normal Overhead Absorption
Costing Method
طريقة التوزيع المباشر ( الانفرادي ) The Direct Allocation Method
طريقة التوزيع التنازلي Step - down Allocation Method
طريقة التوزيع التبادلي Reciprocal Allocation Method
مواد مباشرة Direct Material
أجور مباشرة Direct Labor
تكاليف صناعية غير مباشرة Indirect Manufacturing Cost
التلف الطبيعي ( المسموح به ) Normal Spoilage
التلف غير الطبيعي ( غير المسموح به ) Abnormal Spoilage
نقطة التعادل Break-even point
تخصيص التكاليف Cost Allocation
الطاقة Capacity
معدل استغلال الطاقة Capacity Usage Ratio
هامش المساهمة ( الربح الحدي ) Contribution Margin
هامش المساهمة الوحدة ( الربح الحدي للوحدة ) Contribution Margin per Unit
إجمالي هامش المساهمة (إجمالي الربح الحدي ) Total Contribution Margin
نسبة هامش المساهمة (نسبة الربح الحدي ) Contribution Margin Ratio
تصنيف ( تبويب ) التكاليف Cost Classification
عناصر التكاليف Cost Elements
تكلفة المبيعات of Sales Cost
أمر الإنتاج Job Order
نظام تكاليف الأوامر System Job Order Costing
التكاليف المشتركة Joint Costs
نظام تكاليف المراحل الإنتاجية Process Costing System
منتجات فرعية By Products
تكاليف فعلية Actual Costs
تكاليف تقديرية Estimated costs
سلوك التكاليف Costs Behavior
صنع قرار Decision – making
قرار Decision
أعباء ثابتة Fixed charges
مجمل الربح Gross Profit
صافي الربح Net Profit
تكلفة أولية Prime Cost
تكلفة الفرصة البديلة Opportunity cost
تكلفة تفاضلية Differential Cost
تكلفة الإنتاج Production Cost
تكلفة الفترة Period Cost
تكلفة غارقة Sunk Cost
تكلفة ملائمة Relevant Cost
تكلفة غير ملائمة Irrelevant Cost
مركز تكلفة Production Center
مركز خدمة Service Center
إجمالي الإيرادات Total revenues
إجمالي التكاليف Total costs
حد الأمان Safety Margin
ربح مستهدف Target Profit
سعر البيع Selling Price
تكلفة الوحدة Unit cost (Cost per Unit)
حجم Volume

18/07/2023

كلمات ومفردات اللغة الانجليزية مترجمة الى اللغة العربية للمساعدة لدارسى شهادة CMA.

Glossary of Management
Accounting

17/07/2023

إستراتيجية التسعير Pricing Strategy .
تسعير المنتجات يعد من أهم العوامل التي تؤثر على نجاح أي شركة، ومن المهم أن يتم تحديد سعر المنتج بشكل دقيق وملائم للسوق المستهدف والمنافسين. يمكن استخدام العديد من الطرق لتسعير المنتج في الشركات، ومن بين هذه الطرق:
--
التسعير على أساس التكلفة Cost-based pricing
تتضمن هذه الطريقة تحديد الأسعار بناءً على تكاليف إنتاج وتوزيع المنتج و تتضمن هذه الطريقة عادةً إضافة هامش ربح الشركة
أى يتم حساب التكلفة الإجمالية للمنتج (تكلفة المواد الخام، تكلفة العمالة، تكلفة الإنتاج، التكاليف الإدارية والمصروفات الأخرى) بالإضافة إلى الربح المطلوب، وبناءً على ذلك يتم تحديد سعر المنتج
--
تسعير التكلفة الإضافية Cost Plus Pricing
يتضمن ذلك إضافة هامش او نسبة ربح محددة او بنسميها Markup% إلى تكلفة الإنتاج لحساب سعر البيع
على سبيل المثال
لو تستخدم الشركة التي تنتج مكيفات طريقة تسعير التكلفة الاضافية (Markup) لتحديد سعر كل مكيف. إذا كان إنتاج كل مكيف يكلف 1000 جنية وتريد الشركة تحقيق هامش ربح بنسبة 20٪ ، فقد يكون سعر البيع 1200 عن كل مكيف (تكلفة الإنتاج + 20٪ زيادة السعر)
--
تسعير طبقا نقطة التعادل Break-even Pricing
يتضمن ذلك تحديد الأسعار عند مستوى يغطي جميع التكاليف ويسمح للشركة بالوصول الى نقطة التعادل ( اى اجمالى الايرادات او المبيعات تغطى اجمالى التكاليف بدون اى هامش ربح ) وهذا قد يحدث عند الوصول الى ركود فى السوق او للوصول الى سعر المنافسين بالسوق للحفاظ على الحصة السوقية فى السوق
--
التسعير على أساس القيمة Value-based pricing
تتضمن هذه الطريقة تحديد الأسعار بناءً على القيمة المتصورة للمنتج للعميل. تتضمن هذه الطريقة عادةً فرض سعر أعلى للمنتجات التي تقدم قيمة أكبر للعملاء او منتج حسب الطلب او فريد من نوعه أى أضافة قيمة للعملاء على المنتج
--
تسعير القشط للسوق Skimming pricing
أى تحديد أسعار عالية للمنتجات الجديدة والمبتكرة التي تقدم قيمة كبيرة للعملاء
على سبيل المثال :- الشركات التي تنتج الإلكترونيات المتطورة او المنتجات الفريده من نوعها طريقة تسعير القشط لإطلاق منتجها الجديد قد تحدد الشركة سعرًا مبدئيا مرتفعًا للمنتج لجذب المستخدمين الجدد او الذين لهم القدرة او يرغبون في دفع مبالغ عالية او اضافية مقابل أحدث التقنيات على سبيل المثال شركة APPLE
--
تسعير الاختراق للسوق Pe*******on pricing
يتضمن ذلك تحديد أسعار منخفضة للمنتجات الجديدة فى السوق لتشجيع البيع والنمو السريع ونمو الحصة السوقية للمنتج الجديد وذلك من خلال إستخدم الشركة التي تنتج مجموعة جديدة من المنتجات الجديدة لأول مرة بالسوق على طريقة تسعير الاختراق لاكتساب حصة في السوق بسرعة. قد تحدد الشركة سعرًا أوليًا منخفضًا للمنتجات الجديدة لتشجيع المستهلكين على تجربتها وبناء الولاء
--
التسعير القائم على المنافسة Competition-based pricing
تتضمن هذه الطريقة تحديد الأسعار بناءً على الأسعار التي يتقاضاها المنافسون. تتضمن هذه الطريقة عادةً فرض أسعار مماثلة أو أقل قليلاً من أسعار المنافسين من خلال دراسة السوق المستهدفة وتحديد أسعار المنافسين، وبناءً على ذلك يتم تحديد سعر المنتج الذي يتناسب مع السوق
--
قيادة السعر Price Leadership
أى تحديد الأسعار فى السوق بناءً على الأسعار التي يضعها أو يفرضها المنتج الرئيسي في السوق.
أى قد تستخدم الشركة التي تبيع ماكينات الطباعة او الابتوبات طريقة قيادة الأسعار لتحديد أسعار منتجاتها وبالتالى قد تراقب الشركة الأسعار التي يضعها المنافسون وتحدد أسعارهم عند متوسط السعر في السوق أو أقل بقليل
--
مطابقة السعر Price Matching
يتضمن ذلك مطابقة أسعار المنافسين لمنتجات مماثلة.
أى قد تستخدم الشركة التي تبيع الأجهزة الإلكترونية الاستهلاكية طريقة مطابقة الأسعار لتظل قادرة على المنافسة مع المنافسين. قد تتطابق الشركة مع أسعار المنافسين لمنتجات مماثلة للاحتفاظ بالعملاء والحفاظ على حصتها في السوق وعدم الخروج من السوق والعمل على ترشيد التكاليف بشكل سليم
--
سعرالعرض والطلب Supply and demand Pricing
يتم دراسة العرض والطلب على المنتج، وبناءً على ذلك يتم تحديد سعر المنتج الذي يتناسب مع العرض والطلب في السوق
تستخدم الشركات مزيجًا من طرق التسعير هذه لتحديد السعر الأمثل لمنتجاتها بناءً على عوامل مثل تكاليف الإنتاج والقيمة المتصورة للعملاء والضغوط التنافسية و بالنسبة لأفضل الطرق لتسعير المنتج في الواقع العملي، فذلك يعتمد على طبيعة السوق ونوعية.

12/07/2023

من أهم النسب المالية التى تستخدم فى تحليل القوائم المالية وتقييم وضع الشركة المالى " رأس المال المستخدم Capital Employed او العائد على راس المال المستثمر أى مايسمى Return on Capital Employed

ماذا يشير رأس المال المستخدم (Capital Employed ) :- يشير الى مقدار رأس المال المستثمر في الشركة لتوليد الأرباح من العمليات او الانشطة التجارية الخاصة بها هو المبلغ الإجمالي للأموال المستثمرة في الأعمال التجارية واصولها من قبل كل من المالكين والدائنين ( عن طريق قروض من البنوك او غيرها ) وتستخدم لأغراض مختلفة مثل الاستثمار في الأصول ، وسداد الديون ، وعمليات التمويل.
علشان تعرف تفسير راس المال المستخدم :- لازم تعرف المعادلة الخاصة بها كالتالى :-
راس المال المستخدم = Capital Employed أجمالى الاصول بالشركة Total Assets - الالتزامات المتداولة Current Liabilities

الفائدة من هذا المؤشر :- أنه مقياسًا مهمًا للشركات لأنه يساعدهم على فهم مقدار استثماراتهم في عملياتهم ومقدار الأرباح التي يحققونها من هذه الاستثمارات. إنه يمكّن الشركات من اتخاذ قرارات صحيحة بشأن استثماراتهم ويساعدهم على تحديد المجالات التي يمكنهم فيها تحسين الكفاءة والربحية على الاستثمار ، إذا لم يتم استخدام رأس المال المستخدم بكفاءة ، فقد يؤدي ذلك إلى انخفاض الربحية وانخفاض عوائد الاستثمار. لذلك ، تحتاج الشركات إلى التأكد من أن رأس مالها المستخدم يتم استخدامه بفعالية لتحقيق أقصى قدر من الأرباح.
بالإضافة إلى ذلك ، ينظر المستثمرون والدائنون إلى رأس مال الشركة المستخدم لتقييم قيمة وصحة الشركة المالية واستقرارها

لمعرفة نتيجة الاستثمار وقياس ربحية وصحة الشركة المالية من خلال العائد على راس المال المستخدم كالتالى :-
العائد على رأس المال المستخدم (ROCE) هو نسبة مالية تقيس ربحية استثمارات الملاك والدائنين فى رأس المال للشركة
يتم احتساب النسبة بقسمة أرباح الشركة قبل الفوائد والضرائب (EBIT) على رأس المال المستثمر (CE) ، والذي يتضمن حقوق الملكية والديون. يتم التعبير عن ROCE كنسبة مئوية ويمثل العائد الذي تحققه الشركة من رأس المال المستخدم في عملياتها.

ROCE= (EBIT / CE) × 100%

على سبيل المثال :- لو أفترضنا ان قيمة الاصول = 120000 جنية وقيمة الالتزامات المتداولة = 30000 جنية وقيمة الارباح قبل الضرائب والفوائد = 13500 جنية .

راس المال المستخدم Capital Employed = 120000 – 30000 = 90000 جنية
العائد على رأس المال المستخدم ROCE = 13500 / 90000 = 0.15 أى 15%
أى أن كل جنية من راس المال المستخدم يحقق ربح من الدخل التشغيلى بقيمة 0.15 قرشا

تشير نسبة ROCE الأعلى إلى أن الشركة تحقق ربحًا أكبر مقارنة بمبلغ رأس المال المستثمر في عملياتها. هذا يجعل ROCE مقياسًا مفيدًا لتقييم كفاءة الشركة في استخدام رأس مالها المستخدم فى توليد الأرباح.
تشير نسبة ROCE الأعلى إلى أن الشركة تحقق ربحًا أكبر مقارنة بمبلغ رأس المال المستثمر في عملياتها أى أن الشركة قد استثمرت قدرًا كبيرًا من الموارد في عملياتها ، والتي يمكن اعتبارها مؤشر جيد من قبل المستثمرين والدائنين. على العكس من ذلك ، قد تشير نسبة ROCE المنخفضة إلى أن الشركة لا تستثمر بشكل كافٍ في عملياتها ، والتي يمكن اعتبارها مؤشر سلبى فى الاستثمار.
غالبًا ما يتم استخدام ROCE بالاقتران مع النسب المالية الأخرى ، مثل العائد على حقوق الملكية (ROE) والعائد على الأصول (ROA) ، لتوفير رؤية أكثر شمولاً للأداء المالي للشركة.
رأس المال المستثمر هو مقياس أضيق من رأس المال المستخدم ، لأنه لا يشمل جميع الأصول المستخدمة لتوليد الإيرادات. بدلاً من ذلك ، فإنه يركز على رأس المال الذي تم استثماره مباشرة في الأعمال التجارية.

كيف تستخدم الشركات رأس المال المستخدم بكفاءة عالية ، من خلال اتخاذ الخطوات التالية:

1-تحسين استخدام الأصول: يجب على الشركات البحث عن طرق لتحسين استخدام أصولها لتحقيق أقصى عوائد. يمكن تحقيق ذلك من خلال الاستثمار في الأصول ذات العائد المرتفع على الاستثمار (ROI) وتقليل الأصول التي لا تحقق عوائد كافية أو القضاء عليها.

2-إدارة العمليات: يمكن للشركات تقليل التكاليف وزيادة الكفاءة. يمكن تحقيق ذلك من خلال تحديد وإزالة أوجه القصور في العمليات التجارية ، وتقليل الهدرمن المواد والوقت ، وتحسين إدارة سلسلة التوريد

3-إدارة رأس المال العامل بشكل فعال ( أى بنود الاصول المتداولة والالتزامات المتداولة ): يجب على الشركات إدارة رأس مالها العامل بشكل فعال من خلال تحسين وادارة مستويات المخزون بشكل فعال وادارة حسابات العملاء وحسابات الموردين وادارة التدفقات النقدية بشكل يعتمد على ادارة العلاقات القوية مع العملاء والموردين والبنوك .

4-الاستثمار في البحث والتطوير: يمكن أن يساعد الاستثمار في البحث والتطوير الشركات على الحفاظ على قدرة الشركة التنافسية وتحقيق عوائد أعلى على الاستثمار. من خلال تطوير منتجات أو خدمات جديدة ، يمكن للشركات الاستفادة من أسواق جديدة او فتح فروع جديدة ومنافذ بيع وتوزيع وزيادة مصادر إيراداتها.

5-مراقبة الأداء وتحليله: يجب على الشركات مراقبة وتحليل أدائها بانتظام لتحديد المجالات التي يمكنها فيها تحسين الكفاءة والربحية. يمكن تحقيق ذلك باستخدام المقاييس المالية والتشغيلية لتتبع الأداء وتحديد مجالات التحسين.

كيف تقارن ROCE مع ROE و ROA في تقييم الأداء المالي للشركة؟

ROCE و ROE و ROA كلها نسب مالية مهمة تستخدم لتقييم الأداء المالي للشركة ، لكنها تقيس جوانب مختلفة من ربحية الشركة.

يقيس ROCE العائد على جميع رأس المال المستثمر في عمليات الشركة ، بما في ذلك حقوق الملكية والديون. وهذا يجعله مقياسًا مفيدًا لتقييم قدرة الشركة على جني الأرباح من إجمالي استثمارات رأس المال.

من ناحية أخرى ، يقيس العائد على حقوق الملكية العائد على حقوق الملكية ، وهو مقدار الربح الذي تحققه الشركة من مبلغ حقوق الملكية المستثمر من قبل مساهميها. وهذا يجعله مقياسًا مفيدًا لتقييم قدرة الشركة على تحقيق أرباح لمساهميها.

يقيس العائد على الأصول العائد على جميع الأصول المملوكة للشركة ، بغض النظر عن كيفية تمويلها. وهذا يجعله مقياسًا مفيدًا لتقييم كفاءة الشركة في استخدام أصولها لتوليد الأرباح.

بشكل عام ، يعد ROCE مقياسًا أكثر شمولاً من ROE و ROA لأنه يأخذ في الاعتبار كلاً من تمويل الديون وحقوق الملكية. ومع ذلك ، توفر النسب الثلاثة رؤى مهمة حول الأداء المالي للشركة ويجب استخدامها جنبًا إلى جنب مع المقاييس المالية الأخرى والتحليل النوعي للحصول على فهم كامل للصحة المالية للشركة.

02/06/2023

بعد البوست دة مش هتخاف تنتقل من منصب محاسب إلى منصب أعلى ومش هتخاف تمسك منصب أعلى فى أى شركة كانت بغض النظر عن النشاط بتاعها .

أصدقائي وزملائي اللى فى بداية مذاكرتهم او بيفكروا فى شهادة CMA,
أحب انوه إلى بعض النقاط اللى قابلتني فى دراسة CMA لتكون تحفيزا لشبابنا الجميل .
١.انا خريج تجارة عربي. جامعة الزقازيق واللغة الإنجليزية مكنتش عائق أمامنا ولكن كنا بنحاول نحفظ الكلمات والمصطلحات المحاسبية علشان تسهل علينا الدراسة.
٢. الدراسة باللغة الإنجليزية في اى مصدر سواء من هوك او وايلي او جليم فى البدايات هتاخد معاك وقت وممكن الصفحة تاخد معاك ساعة او ساعتين علشان تقرائها وتفهم محتواها ولكن أوعي تيأس لان مع مرور الوقت فى المذاكرة هتلاقي الصفحة بتاخذ وقت أقل وبتنجز فى المذاكرة لأنك هتلاقي المصطلحات متكررة فى أكتر من موضوع وهتلاقي عينيك ولسانك بدأ يا أخد على المذاكرة باللغة الإنجليزية وهتلاقي نفسك بتتحسن شوية شوية فى اللغة الإنجليزية.
٣. لو لقيت مصطلحات جديدة او كلمات وانت بتذاكر حاول تقرأ الصفحة وتكتب الكلمات على جمب علشان متاخدتشي وقت أطول فى المذاكرة واول ما تخلص الموضوع حاول تترجمها علشان تعرف معناها .
٤. بعد كل topic حاول تحل أسئلته وأعرف الغلط لية والصح لية علشان هتستفيد منها فى حل الاسئلة الكتيرة بعد كدة .وحل بعد كل سيكشن وأعمل اختبارات لنفسك .

طيب لية تدرس شهادات مهنية زى CMA لأنها هتوسع مداركك وطريقة تفكيرك للأمور المالية وتخليك تفكر إزاي المديرين المالييين او الادارة التنفيذية بتاخذ قرارات وآية التقارير والبيانات المالية المطلوبة وتحليلها إلى متخذى القرارات بالشركة .

من أهم بنود دراسة CMA فى بارت ١ والذي يعتبر البارت الثمين وفيه كل الأساسيات.
١. فيها جزء FAR اللى هتتعلم فيه المحاسبة المالية والقوائم المالية والاعتراف بالايراد والتحليل المالى .
٢.فيها جزء اعداد الموازنات السنوية والموازنه لكل مشروع وطريقة إعداد الموازنات السنوية بالقوائم المالية الخاصة بها ودي مهمة جدا للادارات العليا .
٣. فيها جزء Costing & Performance ودى هتعرفك التكاليف واساسيات التكاليف وطرق التكاليف ومكونات بنود التكاليف ومش هتخليك خايف تشتغل فى التكاليف فى اى شركة وتكون عارف COGS اللى فى قائمة الدخل اتحسبت إزاى فى الشركات الصناعية.
٤. فيها جزء إدارة المخاطر وازاي تتجنب او تخفف او تنقل المخاطر المالية والتشغيل عن الشركة و الرقابة الداخلية والحوكمة وعلاقة IT بالمالية علشان دلوقتي بقي معظم الشركات بتشتغل ERP . .

هننتقل لبارت ٢ CMA

١.فيها جزء FAR بردة فيها تحليل وشرح كل بند من بنود قائمة الدخل والميزانية و نسب التحليل المالي كاملة وآية تأثيرها على الشركة .
٢.فيها جزء تمويل الشركات مثل إصدار أسهم او سندات او تاجير تمويلي أيهما أفضل وازاى بتحسب تكلفة WACC كمثال .
٣.فيها جزء الاستثمار وهل تدخل استثمار ام لا وازاى تحسب NPV ,IRR ,Payback period &discount Payback period.
٤.جزء CVP اللى فيها ممكن تعرف تشتري المنتج او تصنع بالداخل وتحليل نقطة التعادل ودورة التصنيع الداخلى والشحن وغيرها .
٥.ادارة المخاطر المالية والرقابة الداخلية ودور المراجع الخارجي والداخلي والادارة والحوكمة للشركات .

هتخليك واثق من نفسك فى شغلك ومستعد تتعامل مع الأطراف الداخلية والخارجية بشركتك ولو عايز تشتغل محاسب إداري او تكاليف او تحليل مالى فإنها هتساعدك كتير .

آسف على الإطالة والشرح ونسأل الله لى ولكم التوفيق والسداد.
أى استفسار تحت أمركم

26/05/2023

إستراتيجية الحد او التقليل من المخاطر بالشركة

يعد دور المدير المالي في استراتيجية الحد من المخاطر للشركات بمثابة دور هام. يقوم المدير المالي بإدارة الجوانب المالية للشركة وتحليل البيانات المالية لتحديد المخاطر المحتملة وتقييم تأثيرها على الأعمال التجارية للشركة ولذلك يعمل مع الادارة التنفيذية بالشركة تقليل التأثير المحتمل للمخاطر وتحسين نهجها العام لإدارة المخاطر ومنها :-
تجنب المخاطر: يتضمن تجنب المخاطر إزالة الأنشطة أو الممارسات التي يمكن أن تؤدي إلى مخاطر كامنة. على سبيل المثال، قد تختار الشركة عدم دخول السوق أو الاستثمار في أصل معين إذا تم اعتباره ملىء بالمخاطر وعدم العائد المجدى عليه أو سوق غير مستقر إقتصاديا

تقليل المخاطر: يتضمن تقليل المخاطر اتخاذ خطوات لتقليل احتمالية حدوث حدث مخاطر أو تأثيره. وعلى سبيل المثال، قد تقوم الشركة بتطبيق نظام ERP للتقليل من الخطر ومراقبة الارصدة والمخزون أوشراء بوليصة تأمين على الشركة او التحوط من التغيير فى سعر الصرف

نقل المخاطر: يتضمن نقل المخاطر نقل المخاطر إلى طرف آخر من خلال التأمين أو العقود. على سبيل المثال، قد تقوم الشركة بشراء تأمين لحماية ضد مطالبات المسؤولية أو التعاقد مع مورد خارجي للتعامل مع مخاطر معينة.

قبول المخاطر: يتضمن قبول المخاطر وتداعياتها المحتملة وتطوير خطة لإدارة المخاطر إذا حدثت. على سبيل المثال، قد تقبل الشركة مخاطر عدم سداد عميل محتمل للديون ، لكنها تطور خطة وسياسة التحصيلات ولجمع الديون المستخقة .

تنويع المخاطر: يتضمن تنويع المخاطر توزيع المخاطر على عدة مجالات أو استثمارات لتقليل التأثير العام لحدث مخاطر واحد. على سبيل المثال، قد تنوع الشركة محفظتها الاستثمارية اى فتح اكثر من نشاط لتقليل مخاطر فقدان استثمار واحد او نشاط واحد

مراقبة المخاطر: يتضمن مراقبة المخاطر مراقبة وتقييم المخاطر بانتظام لضمان إدارتها بشكل فعال وتحديد المخاطر الجديدة عند ظهورها ويمكن مساعدة الشركات على اتخاذ خطوات استباقية للحد من المخاطر قبل أن تصبح مشكلات كبيرة وعلى سبيل المثال أيضا عملية الجرد الدورى للمخازن والخزينة والتسويات البنكية ومطابقة الارصدة مع العملاء والموردين .

22/05/2023

هو ازاى الناس اللى كان دا مطبخها زمان ودي حياتها و عيشتها
فضلوا متجوزين ومحصلش بينهم لا مشاكل ولا طلاق ولا محاكم ولا قضايا وطلع من زريتهم وزير عالم ومهندس ودكتور وامام جامع ... إيه الشيء إللى كان موجود زمان بيربطهم ببعض ومش موجود دلوقتي ؟!!

16/05/2023

الجرد الدورى والجرد المستمر فى المخزون :-

الجرد المستمر والمخزون الدوري طريقتان تستخدمان لتتبع مستويات المخزون والتكاليف في المحاسبة. يتمثل الاختلاف الرئيسي بين هذه الأساليب في تكرار تحديثات المخزون.

الجرد المستمر فى المخزون:
المخزون المستمرهو نظام يتم فيه تحديث مستويات المخزون والتكاليف في الوقت الفعلي عند شراء البضائع أو بيعها. هذا يعني أنه في كل مرة يتم فيها بيع منتج أو استلامه ، يتم تحديث سجلات المخزون على الفور لتعكس التغيير. يوفر هذا النظام عرضًا أكثر دقة وتحديثا لمستويات المخزون والتكاليف ، والتي يمكن أن تساعد الشركات على اتخاذ قرارات بصورة صحيحة بشأن الشراء والمبيعات وتسعير المنتجات.

معادلة الجرد المستمر هي كما يلي:
مخزون أول الفترة + المشتريات - تكلفة البضائع المباعة = مخزون أخر الفترة

الجرد الدوري فى المخزون:
الجرد الدوري هو نظام يتم فيه تحديث مستويات المخزون والتكاليف بشكل دوري فقط ، كما هو الحال في نهاية كل شهر أو ربع سنة. خلال الفترة ، يتم تسجيل مشتريات ومبيعات المخزون بشكل منفصل ، وفي نهاية الفترة ، يتم تلخيص مستويات المخزون والتكاليف. هذا النظام أقل دقة وتحديث من طريقة الجرد المستمر.
معادلة الجرد الدوري كما يلي:
مخزون أول الفترة + المشتريات - مخزون أخر الفترة = تكلفة البضائع المباعة

في هذه المعادلة ، تمثل المشتريات إجمالي مشتريات المخزون التي تمت خلال الفترة .

بشكل عام ، يتمثل الاختلاف الرئيسي بين المخزون بالجرد المستمر والمخزون بالجرد الدوري في تكرار التحديثات ، حيث يوفر المخزون بالجرد المستمر أكثر دقة وتحديث لمستويات المخزون والتكاليف أولا بأول

عيوب كل طريقة :-

أولا :- طريقة الجرد المستمر :-

1- التعقيد: يمكن أن يكون نظام الجرد المستمر أكثر تعقيدًا في الإعداد والصيانة من الجرد الدوري ، لأنه يتطلب تحديثات أكثر تكرارا ونظام إدارة مخزون أكثر تطورا.
2- التكلفة: قد يتطلب نظام الجرد المستمر مزيدًا من الموارد ، مثل البرامج المتخصصة أو الموظفين الإضافيين ، مما قد يزيد من تكلفة إدارة المخزون.

ثانيا :- طريقة الجرد الدوري :-

1- عدم الدقة : يعتبر نظام الجرد الدوري أقل دقة من المخزون المستمر لأنه يعتمد على تقديرات مستويات المخزون والتكاليف بين التحديثات ، مما قد يؤدي إلى أخطاء في تكلفة البضائع المباعة وحسابات الربح الإجمالي.
2- المعلومات المتأخرة: يوفر نظام الجرد الدوري معلومات عن مستويات المخزون والتكاليف فقط في نهاية الفترة ، مما قد يحد من قدرة الشركة على اتخاذ قرارات صحيحة بشأن الشراء والبيع في الوقت الفعلي.
3- عدم الكفاءة: يتطلب نظام الجرد الدوري بذل جهد إضافي لعد وتسجيل مستويات المخزون ، الأمر الذي قد يستغرق وقتًا طويلاً وقد يتطلب موظفين إضافيين.